С недвижимостью в Германии связаны пять основных типов налога, причём распространяются они и на граждан других стран.
Итак, какие же это налоги?
- Налог на переход права собственности (Grunderwerbsteuer)
После покупки объекта недвижимости покупатель единовременно выплачивает долю от стоимости этого объекта. Эта доля варьируется от 3,5% до 6,5% в зависимости от федеральной земли. Как именно – можете посмотреть на карте.
2. Налог на недвижимость (Grundsteuer)
Будучи собственником, вы регулярно платите сумму, которая зависит от расположения, размеров и типа недвижимости. Для квартир это в среднем не такая большая сумма – от 100 до 400 евро в год. Если
3.Налог на доход (Einkommensteuer / Körperschaftssteuer)
Если вы сдаёте недвижимость в аренду, получаемый доход также облагается налогом. Его размер зависит от ваших общих доходов и от того, физическое или юридическое лицо сдаёт объект. В Германии установлена прогрессивная шкала подоходного налога – чем больше зарабатываете, тем больше платите: от 14,7% до 47,4%.
А ещё с налогоплательщиков взимается «надбавка в поддержку солидарности», деньги с которой направляются государством на поддержку экономик бывших земель ГДР.
- Налог на прирост капитала (Kapitalertragsteuer)
Продавая недвижимость, вы получаете определённую сумму денег, которая считается доходом. Причём из вырученной вами суммы вычитается то, что вы потратили на покупку этого объекта + амортизационные затраты. Чем больше разница между тратой на покупку и выгодой с продажи – тем выше будет налог. Конечно, также учитывается и ваш годовой доход (помним о прогрессивной шкале). Если вы владели недвижимостью более 10 лет (минимум 10 лет и 1 день!) либо жили в квартире или доме последние 3 года – налог платить не нужно.
- Дарение и передача по наследству (Erbschaftsteuer и Schenkungsteuer)
Получая недвижимость по наследству или в качестве подарка, вы обязаны выплатить соответствующий налог. Он вычисляется на основе стоимости объекта, степени родства с бывшим владельцем и вашего налогового класса.
И что дальше?
Каждый год налоговые резиденты заполняют декларацию. Это можно сделать в бумажном виде или в электронной системе Elster. Заполнить декларацию можно самостоятельно с достаточным знанием языка и набравшись терпения, либо обратившись за помощью юристов или налоговых консультантов. В электронной системе самостоятельно заполнять проще, так как она «подсказывает», что нужно вписывать в те или иные поля.
А где платить?
Основной способ выплаты налогов – это банковский перевод или онлайн-платёж. Банковские реквизиты присылает финансовое управление.
Когда платить?
Налоговые резиденты Германии обязаны подавать декларацию каждый год. Резиденты других стран, получающие доходы из Германии, также обязаны подавать декларации о подоходном налоге.
Декларацию нужно подавать не позднее, чем до 31 июля следующего года. То есть декларацию за 2019 год нужно будет подать до 31 июля 2020 года.
Однако! Если декларацию подаёт ваш налоговый консультант или юрист, срок увеличивается до 31 декабря следующего года.
Кроме того, продлить срок подачи можно по письменному заявлению в местное управление финансов (Finanzamt) с указанием уважительной причины. Если вы подаёте декларацию в электронном виде, в некоторых федеральных землях также можно рассчитывать на продление срока.
