Земельный налог — один из видов постоянных дополнительных расходов на недвижимость. Рассказываем, откуда он берётся и сколько нужно платить.
После приобретения объекта недвижимости новому собственнику назначается определенная налоговая ставка, по которой он обязан делать отчисления в бюджет федеральной земли один раз в год или поквартально: до 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября.
Если объект сдан в аренду, налог может быть полностью или частично переложен на арендатора как часть сопутствующих расходов по обслуживанию помещения.
Как правило, налог на недвижимость является одной их основных источников дохода федеральных земель и ими же назначается. Ставка налога формируется из нескольких факторов: за основу берется условная (фиктивная) стоимость участка и умножается на процентную ставку, после чего налоговая база умножается на ставку земельного налога. В среднем налоговая ставка в Германии составляет от 300 до 600 евро в год на 2-комнатную квартиру. Это существенно меньше, чем в других европейский странах.
Эти параметры и величина ставок могут изменяться в зависимости от типа объекта, федеральной земли, города, района, размера участка, времени постройки и даже от количества жителей в округе.
Процентная ставка для собственников односемейных и двухсемейных домов на участках, облагаемых по типу В, составляет от 2,6 до 3,5 промилле, то есть 2,6 или 3,5 тысячных, или 0,0026 и 0,0035 соответственно. Допустим, условная единица стоимости односемейного дома составляет в €100 000, а размер повышающей ставки местной общины составляет 300%. Чтобы вычислить налоговую базу, необходимо условную единицу стоимости 100 000 умножить на 2,6 промилле = €260. Размер налога на землю в этом случае составит €260 х 3 = €780 в год.
Проблема, на которую обратил внимание Государственный немецкий суд в апреле 2018 года — условная цена объекта берётся из базы данных 1930-1950 годов и значительно ниже актуальной стоимости. Раньше эта проблема решалась через искусственное повышение процентной ставки общины. Но это показало неэффективность и процесс налогообложения решено было пересмотреть.
